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　　 好多朋友问我：“年终奖到手了，个税申报时选合并计税还是单独计税？为啥同事年终奖3.6万缴1080元税，我36001元却要缴3390元？” 说实话，个税申报里年终奖的计税选择就是个“技术活”，选对了能少交几千税，选错了可能白白多掏钱。我前阵子帮亲戚算年终奖个税，原本他要缴4000多，换了计税方式后只缴了1200多，省了近3000块。今天就用大白话把年终奖计税的门道讲透，教你怎么算、怎么选，看完自己就能操作，再也不用被个税搞晕！

　　一、先搞懂：为啥年终奖差1块，税差两千多？

　　首先要明白，年终奖单独计税有个“临界点”陷阱，这也是很多人税缴得多的核心原因。根据现行个税政策（2026年延续年终奖单独计税优惠），年终奖单独计税时，是把奖金除以12个月，按对应的税率表计税。

　　给大家看两个最直观的例子：

　　1. 年终奖3.6万元：除以12个月，每月3000元，对应3%的税率，缴税=36000×3%=1080元，实际到手34920元；

　　2. 年终奖36001元：除以12个月，每月3000.08元，刚好超过3000元的档位，对应10%的税率，速算扣除数210元。缴税=36001×10%-210=3390.1元，实际到手32610.9元。

　　就因为多了1块钱年终奖，税多缴了2310.1元，到手的钱反而少了2309.1元！这就是临界点的坑，除了3.6万，14.4万、30万、42万、66万、96万这些金额也都是临界点，年终奖刚好卡在这些数后面，税会突然跳涨。

　　而合并计税是把年终奖和工资薪金合并，按综合所得税率表计税，就不会出现这种“差1块多缴几千税”的情况，但合并计税不一定更划算，关键要看全年的应纳税所得额。

　　二、关键一步：先算清“全年应纳税所得额”

　　想选对计税方式，第一步必须算清全年应纳税所得额，这是判断的核心依据。这个数怎么算？我教你从个税APP里找数据，一步步算：

　　第一步：从个税APP扒出关键数据

　　1. 打开个税APP，点击首页的收入纳税明细，选择要计算的年份；

　　2. 页面会显示全年收入合计，记下来；

　　3. 点击最后一笔收入，选择查看税款计算，再点累计收入与扣除详情，就能看到累计专项扣除（三险一金）、累计专项附加扣除、累计其他扣除，如果中间换过工作，把不同扣缴义务人的扣除数相加就行。

　　第二步：套公式算应纳税所得额

　　全年应纳税所得额 = 全年收入合计 - 60000 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除

　　解释一下：60000元是每年的个税起征点（每月5000元）；专项扣除是个人缴的三险一金；专项附加扣除是子女教育、房贷利息、赡养老人等七项扣除；其他扣除包括企业年金、商业健康险等。

　　举个例子：

　　小王全年收入15万，年终奖3.6万，专项扣除2万，专项附加扣除1.2万，其他扣除0。

　　全年应纳税所得额=150000-60000-20000-12000=58000元。

　　算完这个数，再对照下面的规则选计税方式，一选一个准！

　　三、核心规则：5种情况教你选对计税方式

　　根据全年应纳税所得额和年终奖的金额关系，分5种情况，对应不同的计税选择，大家对号入座就行：

　　情况1：全年应纳税所得额≤年终奖，选合并计税

　　如果你的全年应纳税所得额比年终奖还少，说明工资薪金部分扣除后不用缴税，把年终奖合并进来，能用年终奖去冲抵扣除额，少缴个税。

　　例子：小李全年收入8万，年终奖5万，专项扣除1万，专项附加扣除1.2万。

　　全年应纳税所得额=80000-60000-10000-12000=-2000元（小于年终奖5万）。

　　选合并计税的话，年终奖和工资合并后，应纳税所得额还是-2000元，不用缴年终奖的税；选单独计税的话，年终奖5万要缴4790元税，明显合并更划算。

　　情况2：全年应纳税所得额≤3.6万，选合并计税

　　3.6万是个税税率表中3%档位的上限，只要全年应纳税所得额不超过3.6万，合并计税时，年终奖和工资一起按3%计税，比单独计税更省税，还能避免临界点陷阱。

　　情况3：3.6万≥年终奖＜应纳税所得额＞3.6万，选单独计税

　　这种情况是年终奖没超过3.6万，但全年应纳税所得额超过了3.6万。单独计税的话，年终奖按3%缴税，工资薪金部分按更高税率缴税，分开算能让年终奖享受低税率，比合并计税省税。

　　例子：小张全年应纳税所得额6万，年终奖3.6万。

　　- 单独计税：年终奖缴税1080元，工资部分（6万-3.6万=2.4万）缴税720元，合计1800元；

　　- 合并计税：6万按10%计税，缴税6000-2520=3480元，比单独计税多缴1680元。

　　情况4：3.6万<年终奖<全年应纳税所得额，且应纳税所得额-年终奖<3.3万，选合并计税

　　这里的3.3万是个关键数，是3.6万减去速算扣除数后的金额。如果扣除年终奖后的应纳税所得额小于3.3万，合并计税能让这部分金额享受低税率，整体税负更低。

　　情况5：3.6万<年终奖<全年应纳税所得额，且应纳税所得额-年终奖>3.3万，算两遍选低的

　　这种情况没有绝对答案，需要分别计算单独计税和合并计税的税额，哪个低选哪个。

　　计算方法：

　　1. 单独计税税额=年终奖×对应税率-速算扣除数 + （全年应纳税所得额-年终奖）×对应税率-速算扣除数；

　　2. 合并计税税额=全年应纳税所得额×对应税率-速算扣除数；

　　3. 对比两个数，选税额少的方式。

　　四、实操提醒：避开3个坑，别白缴冤枉税

　　坑1：只看年终奖金额，不算应纳税所得额

　　很多人只盯着年终奖多少，不看全年收入和扣除，随便选计税方式，结果多缴税。比如年终奖10万，全年应纳税所得额只有8万，选单独计税会多缴2000多税，合并计税反而不用缴年终奖的税。

　　坑2：踩上年终奖临界点，多拿奖金少到手

　　除了3.6万，14.4万、30万、42万、66万、96万这些临界点一定要注意。如果年终奖刚好卡在这些数后面，比如36001元、144001元，要么让公司把超出的部分留到下月发，要么选合并计税，避开陷阱。

　　坑3：忘记提前规划专项附加扣除

　　专项附加扣除可以夫妻间、兄弟姐妹间分摊比例，比如子女教育扣除，夫妻一方扣100%，或双方各扣50%；赡养老人扣除，兄弟姐妹间分摊。提前规划好比例，能多扣除，降低全年应纳税所得额，进而让计税方式选择更有利。

　　五、提前规划：不用等汇算，现在就能做准备

　　个税汇算一般在每年3-6月，但年终奖计税的规划现在就能做，尤其是家庭申报的朋友：

　　1. 核对专项附加扣除信息：打开个税APP，检查子女教育、房贷利息、赡养老人等扣除项是否填报正确，漏填的赶紧补上；

　　2. 调整扣除比例：比如夫妻双方一个收入高一个收入低，把扣除项都让收入高的一方扣除，能更大程度降低应纳税所得额；

　　3. 估算年终奖计税金额：根据公司预估的年终奖，结合全年收入，提前算一算哪种计税方式更划算，做到心中有数。

　　六、最后想说：选对计税方式，就是给自己涨工资

　　年终奖的个税选择看似复杂，其实只要算清全年应纳税所得额，再对照规则选，就能轻松省税。几百上千的税钱，虽然不多，但也是实实在在的收入，相当于给自己涨了工资。

　　而且现在个税APP的功能越来越完善，所有数据都能查到，计算起来也不麻烦，花半小时算一算，就能避免白缴冤枉税，何乐而不为呢？

　　你的年终奖发了多少？算过该选哪种计税方式吗？有没有遇到过选错计税方式多缴税的情况？欢迎在评论区留言分享，咱们一起交流避坑！