王女士是非京籍农村户口，40岁来北京工作（确认社保为一般账户），来北京前一直没交过社保，到50岁退休年龄时只能在北京缴满10年社保，不满15年，该怎么办理退休最合适呢？

　　目前有3种退休方案可供选择，咱们分别来算一算成本和收益：

　　方案一：在北京延长缴费至满15年， 北京退休 。

　　按目前政策，非京籍满足：1、达到法定退休年龄，2、北京缴费满10年，但全国不满15年；同时满足这两个条件可以在北京延长缴费，交灵活就业。因为王女士在北京缴费满10年了，到退休年龄后可以按灵活就业在街道办理延长缴费，直到满15年再办理退休。

　　1、王女士已累计缴费83个月，个人账户余额34972.64元。

　　2、目前单位按最低基数缴纳社保，可缴费至50周岁，即37个月。

　　个人账户余额 = 34972.64 + 7162*8%*37 = 56172.16 元

　　到退休年龄时，因为统筹账户由单位承担，个人缴费成本即个人账户余额。

　　3、按灵活就业60%档缴费至55周岁，即60个月，满15年办理退休。

　　养老金缴纳比例为20%，其中8%进入个人账户，12%进入统筹账户。

　　个人账户余额 = 56172.16 + 7162*8%*60 = 90549.76 元

　　个人缴费成本= 7162*20%*60 = 85944 元

　　养老金

　　基础养老金 = 12049*（1+0.6）/2 * 15 * 1% = 1445.88 元/月

　　个人账户养老金 = 90549.76/170 = 532.65 元/月

　　月发养老金 = 1445.88 + 532.65 = 1978.53 元/月

　　回本周期

　　缴费成本主要是50岁前个人承担部分（全部进入个人账户）和50岁后灵活就业参保成本（基数*20%）

　　养老缴费成本 = 56172.16 + 85944 = 142116.16 元

　　回本周期 = 142116.16/（ 1978.53*12 ）= 6 年

　　如果王女士在北京退休，每月退休金约2000块，到61岁回本。

　　需要说明的是50岁时，王女士 医保 仅缴费10年，后面10年 医保补缴总成本约6.9万元 。 （北京医保退休女性需缴费20年）

　　王女士在50岁-55周岁，个人要承担养老、医保 总支出约15.5万元 。

　　方案二：50周岁后 回户籍地河北退休 。

　　自己缴纳灵活就业，河北灵活就业法定退休年龄为55周岁。

　　1、50周岁前仍在北京这个单位上班

　　个人账户余额 = 34972.64 + 7162*8%*37 = 56172.16 元

　　2、50周岁后回河北，按60%档缴纳灵活就业至55周岁法定退休年龄，即60个月。

　　养老金缴纳比例为20%，其中8%进入个人账户，12%进入统筹账户。

　　个人账户余额 = 56172.16 + 4007*8%*60 = 75405.76 元

　　个人缴费成本= 4007*20%*60 = 48084 元

　　养老金

　　基础养老金 = 7410*（1+0.6）/2 * 15 * 1% = 889.2 元/月

　　个人账户养老金 = 75405.76 /170 = 443.56 元/月

　　月发养老金 = 889.2 + 443.56 = 1332.76 元/月

　　回本周期

　　缴费成本主要是50岁前个人承担部分（全部进入个人账户）和50岁后灵活就业参保成本（基数*20%）

　　养老缴费成本 = 56172.16 + 48084 = 104256.16 元

　　回本周期 = 104256.16 /（ 1332.76*12 ）= 6.5 年

　　如果王女士回河北退休，每月退休金约1300块，到61.5岁回本。

　　需要说明的是50岁时，王女士 医保 仅缴费10年，后面15年 医保补缴总成本约8万元 。（河北医保退休女性需缴费25年）

　　王女士在50岁-55周岁，个人要承担养老、医保 总支出约12.8万元 。

　　无论在北京还是河北退休，回本周期其实相差不大，北京退休金比河北多约600元，总支出多出约3万元，多出的缴费成本4年就追回来了，后面都是赚的。

　　可见，在 个人经济能负担 的情况下，北京延长缴费退休是最优解。

　　方案三：50周岁后 回户籍地河北转城乡居民退休 。

　　在个人经济能力无法负担灵活就业缴费压力的情况下，可以选择回河北转城乡居民退休。

　　因为已缴纳10年职工医保，最少只需再缴纳5年城乡居民即可，即使按最高档8000元/年，也不过4万元。

　　当然，也可以选择缴费至60周岁，以拉高退休金待遇，咱们按此方案也测算下。

　　个人账户余额 = 56172.16 + 8000*10 = 136172.76 元

　　个人缴费成本即个人账户余额。

　　养老金

　　河北基础养老金约223元/月

　　个人账户养老金 = 136172.76 /139 = 979.66 元/月

　　月发养老金 = 223 + 979.66 = 1202.66 元/月

　　回本周期

　　回本周期 = 136172.76 /（ 1202.66*12 ）= 9.4 年

　　如果王女士回河北转城乡居民退休，60周岁后才能领取退休金，每月退休金约1200块，要到70岁才能回本。

　　每年仍需连年缴纳几百元的城乡医疗，报销比例也远低于职工医保。

　　因此，此方案不到万不得已，极不建议。