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　　精彩回放

　　在A公司缴社保，在B公司发工资，行吗（有技群问答 2021年19期）

　　自然人代开劳务发票时是否缴纳个税（有技群问答2021年18期）

　　【编者按】2020年度企业所得税汇算清缴于5月31日截止，还没有做完的小伙伴抓紧了！财税工作中有疑问的，可以在[有技]财务交流群里提问，我们会有老师专门为你答疑解惑。

　　本期[有技]财务交流群整理了 18 个问题及参考答案，其中涉及纳税申报实操、会计核算、成本控制、社保、发票等问题及处理方法，再次感谢林老师、oliver、朱笑天、SUN等群友的答疑解惑，现分享出来供大家借鉴学习。

1. 【问】汇算清缴申报显示申报成功了，但是显示未完税，怎么处理呢？（1群）

　　聊天过程中了解到的案例背景：没有税款要缴纳，我们亏损企业。

　　【参考解答】没有税款缴纳就没有提示，只是有申报成功的提示。(解答者：林）

2. 【问】寄快递发票、开发票都可以拿去抵税吗？（1群）

　　【参考解答】可以。(解答者：林、oliver）

3. 【问】公司是新成立的，筹建期间所发生的办公费、差旅费、餐费、招待费、工资等是不是都计入管理费用_开办费？用不用设置开办费三级科目呀？（3群）

　　【参考解答】为了将来查账方便，你还是设置上吧，这个看你自己的管理要求。(解答者：林、朱孝天）

4. 【问】餐饮业酒水的成本率一般控制在什么范围内的？（3群）

　　【参考解答】这个不好说，看自己怎么考虑了，星级酒店一般35%以下，社会餐饮50%应该可以，具体要看什么酒水了，社会餐饮进价两三块的啤酒可以卖8块，但是3000的茅台卖6000可能就比较难。(解答者：oliver）

5. 【问】请问哪里可以查到各行业的税负率？（3群）

　　【参考解答】http://www.360doc.com/content/18/0213/16/34869474_729789636.shtml

　　提示：仅供参考，如果想使用税负率做安排，一定要从专管员那里获知您公司的税负率水平。(解答者：oliver）

6. 【问】按次申报的印花税申报查询查不了的吗？（3群）

　　【参考解答】是在电子税务局申报的吗？电子税务局申报的可以查。上门申报的可能有申报记录但查看不到申报数据。(解答者：娟、oliver）

7. 【问】请问公司员工停薪留职，社保是继续缴纳的，这个工资表要怎么出？（3群）

　　【参考解答】做上和扣除社保等额数的工资，就是账面平，实发工资要等于零。(解答者：林）

8. 【问】我想问一下，我们公司是请外代账公司做的账，我们可以在那里查每个月他们抵了那些票吗？（1群）

　　【参考解答】增值税抵扣平台可以查。(解答者：SUN）

9. 【问】我想问大家一个问题，个体户要不要报税，如果不报税有什么后果？（1群）

　　【参考解答】以前个体户都是核定征收的，按税务核定交税就好了；现在不是核定征收的个体户，需要每个月做账报税。(解答者：SUN、盼盼）

10. 【问】请教老师，公司要把外账接回来做，交接时应注意什么？（1群）

　　【参考解答】（1）会计资料，明细账、总账、日记账、申报表、会计凭证、其他相关资料。（2）待办事项的交接。（3）目前应交税费和留抵税费的实际情况。

　　会计交接工作的程序：

　　（1）交接前的准备工作。

　　会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：

　　①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。

　　②尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。

　　③整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。

　　④编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。

　　⑤会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。

　　（2）移交点收。

　　移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。

　　具体要求是：

　　①现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。

　　②有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。

　　③会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。

　　④银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

　　⑤公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。

　　⑥实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。

　　（3）专人负责监交。

　　为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响；保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。

　　移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。

　　对监交的具体要求是：

　　①一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。

　　②会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

　　所谓必要时由主管部门派人会同监交，是指有些交接需要主管单位监交或者主管单位认为需要参与监交。

　　（4）交接后的有关事宜：

　　①会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

　　②接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。

　　③移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

　　会计交接注意事项：

　　第一。交接表要写清楚。看交接表上的内容与事实是否相符。

　　第二。发票要看仔细。发票本数与事实相符。企业帐要与银行帐相符。现实和实务往来是否相符。保管帐与实务是否相符。要清点仓库。固定资产也要盘点。

　　第三。有时间的话，单位往来帐要相核对。个人帐要核对。(解答者：oliver）

11. 【问】定额发票怎么查真伪啊？（3群）

　　【参考解答】定额发票一般去发票所在省份的税局发票查询网站上查验。(解答者：oliver）

12. 【问】普通发票，没有发票章可以报销么?（3群）

　　【参考解答】电子普通发票可以不盖发票章的，签章方式更加先进，采用可靠的电子签名代替原发票专用章，采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章，更好适应了发票电子化改革的需要；纸质发票不可以不盖发票章。(解答者：oliver）

13. 【问】我想问一下，金税盘跟U盘一样的，是不是百旺的？（3群）

　　【参考解答】不是的，U盘是税务局推出的。(解答者：林、oliver）

14. 【问】请问有做超市开票的吗，像这样商品明细比较多，还是要一个个商品输入开票吗？有没有什么简单的方法可以一键导入所有商品呀？（3群）

　　聊天过程中了解到的案例背景：

　　【参考解答】因为现在合规的销货清单要求必须从税务系统中开具,对于清单太多的情况,手工录入的确非常麻烦,可以借助相关开票清单助手进行导入,如果商品税收分类编码比较多,这个助手也可以智能编码的,比较方便。(解答者：oliver）

15. 【问】这个月负数销项100万，正数销项1000万，计算的时候算900万吗？（1群）

　　【参考解答】900万。(解答者：oliver、SUN）

16. 【问】请问一下工资分录怎么写呀？还有社保代扣的分录。（1群）

　　【参考解答】

　　计提X月工资

　　借：管理费用——职工薪酬

　　销售费用——职工薪酬

　　生产成本——基本生产成本——直接人工

　　制造费用——职工薪酬

　　贷：应付职工薪酬——职工薪酬

　　计提X月社会保险

　　借：管理费用——社保

　　销售费用——社保

　　生产成本——基本生产成本——直接人工

　　制造费用——社保

　　贷：应付职工薪酬——社会保险

　　计提X月员工住房公积金

　　借：管理费用——住房公积金

　　销售费用——住房公积金

　　生产成本——基本生产成本——直接人工

　　制造费用——住房公积金

　　贷：应付职工薪酬——住房公积金 发放工资 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-社保个人部分

　　-公积金个人部分

　　应交税费-个税

　　银行存款

　　(解答者：林、SUN）

17. 【问】要什么资质才可以开工程安装发票？（1群）

　　【参考解答】建筑工程资质啊，前置审批的。(解答者：林）

18. 【问】请问广州注销能网办吗？（1群）

　　【参考解答】可以在网上办理。https://qyzx.gdzwfw.gov.cn/ 广州企业注销网址。(解答者：钢牙妹、林）

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