1、计提工资


　　借：管理费用-薪资福利/奖金


　　销售费用-薪资福利/奖金


　　主营业务成本-薪资福利/奖金


　　贷：应付职工薪酬--薪资福利


　　 --奖金


　　2、发放工资：


　　借：应付职工薪酬—薪资福利


　　贷：银行存款


　　应交税费—个人所得税


　　其他应收款—代缴个人社保(个人承担)


　　3、缴纳社会保险：


　　借：应付职工薪酬-社保（公司承担）


　　其他应收款—代缴个人社保(个人承担)


　　贷：银行存款


　　公积金同上。


　　4、计提社保费：


　　借：管理费用—社会保险(公司承担)


　　销售费用—社会保险(公司承担)


　　主营业务成本—社会保险(公司承担)


　　贷：应付职工薪酬-社保（公司承担）


　　公积金同上。